Порядок представления отчета по зарубежным счетам (вкладам)

В  условиях глобализации и развития международных финансовых рынков, многие российские граждане открывают счета в иностранных банках. Это может быть связано с необходимостью хранения сбережений в иностранной валюте, ведением бизнеса за рубежом, инвестированием или другими целями. Однако при этом важно понимать, что открытие и использование счета в иностранном банке накладывает на гражданина определенные обязанности и ответственность в соответствии с российским законодательством.

Согласно статье 12 Федерального закона №173-ФЗ от 10 декабря 2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», российский гражданин в случае открытия, закрытия, либо изменения реквизитов счета в иностранном банке, обязан в течение одного месяца уведомить об этом налоговый орган по месту жительства, и далее ежегодно представлять отчет в налоговый орган о движении денежных средств по открытому счету.

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году) по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).

Организациям и ИП отчитываться нужно ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчётного квартала.

Физическое лицо не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при соблюдении следующих условий:

·     если физлицо в течение календарного года находилось за границей суммарно более 183 дней;

·     если банковский счет открыт в странах ЕАЭС, а именно Белоруссии, Казахстане, Армении и Киргизии,  или государствах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Российской Федерации, годовой оборот по счету или остаток средств на конец отчетного года не превышает 600 тыс. руб. (или эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Способ подачи документов:

• лично физическим лицом – резидентом;

• через уполномоченного представителя (полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации);

•     онлайн по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной квалификационной подписью;

• по почте заказным письмом с уведомлением.

По итогам 2024 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №27 по Республике Башкортостан за несвоевременное представление отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам за 2023-2024гг. привлечены к административной  ответственности по статье 15.25 Кодекса об административных правонарушений Российской Федерации (далее – КоАП РФ) 36 физических лиц и 3 индивидуальных предпринимателя.

Напоминаем, что непредставление (несвоевременное представление) резидентом в налоговый орган отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации установленного срока влечет наложение административного штрафа по статье 15.25 КоАП РФ.